În anul 2019, impozitul . decalajul sau decalajul fiscal al celor patru taxe principale gestionate de Agenția Fiscală din Catalonia (ATC) este estimat a fi fost 511), 3 milioane de euro. Decalajul fiscal este definit ca diferența dintre cota de impozit pe care ar trebui să o plătească contribuabilii și ceea ce plătesc efectiv în perioada voluntară, adică diferența dintre colectarea potențială și colectarea efectivă. Este de obicei exprimată în termeni relativi în raport cu potențiala colectare. În acest sens, lucrarea calculează că ecartul fiscal al 2019 a fost d ‘un 13, 5%.
Aceasta este concluzia principală a celui de-al doilea studiu privind analiza teoretică și aplicarea decalajului fiscal realizat de ATC, sub supravegherea metodologică a Institut d’Economia de Barcelona (IEB) , conform metodologiei definite de același institut în anul 2017 să cunoască deficit fiscal corespunzător exercițiului 621. O metodologie replicabilă, actualizată, inspirată de Agenția Fiscală Federală a SUA (IRS).
Rezultatele acestui studiu au fost prezentate în cadrul unei conferințe care a avut loc joi, la sediul central. al Districtului Administrativ al Generalitati si care a fost inaugurat de ministrul Economiei si Finantelor, Jaume Giró. În timpul discursului său, ministrul a subliniat că „ acesta este un studiu de pionierat în Spania, întrucât statul nu folosește această analiză pentru a măsura eficiența sistemului fiscal” ). O slujbă pe care el l-a descris drept „laboroasă și riguroasă” și care face parte din lupta împotriva fraudei fiscale.
Giró a ținut să reafirme „angajamentul necruțător al Guvernului în lupta împotriva fraudei fiscale ca instrument de asigurare și menținere a statului bunăstării” și a reamintit că impozitul fraudă descoperită în 2022 a fost de 304, 5 milioane, o creștere de 54% față de anul precedent. „Vești bune pentru că permite alocarea mai multor resurse pentru cheltuielile publice dar, în același timp, timp, este și o veste proastă. Frauda aduce beneficii unei persoane, dar dăunează multor altora și mai ales celor mai vulnerabili”, a subliniat consilierul.
Anul
RR
BFB
RP
BFB / RP
IP
511, 9 160, 8
515, 6
31, 4%
ISD
206, 3
84, 8
720, 1
21, 9%
IEET
58, 9 18, 5
55, 4 22, 9% PESCUIT
1. 2014, 3
45, 2 2. 22, 5
2,7%
Total
3. , 3 511, 3
3. 784 , 6
13, 5%
RR: Colectare reală / RR: Colectare potențială cu 1. 304, 3 milioane de euro pe an 2015, are cel mai mic decalaj fiscal (2,7%). Încă o dată, studiul se concentrează pe analiza celor patru taxe principale gestionate de ATC în 2014 și care însemna 75% din colectare: Patrimoniu (IP), Moștenire și donații (ISD) , Transferurile de proprietate și actele juridice documentate (ITPAJD) și taxa pe sejururi în unități turistice (IEET). Dintre aceștia 506, 3 milioane decalajul fiscal, 55% provine de la IP, 31% din ISD , l ‘ % din ITPAJD și 4% din (E) efectuate de către Agenție și pentru fiecare dintre cele patru impozite defalcate în trei componente.
Neautoevaluare: încălcare fiscală care rezultă din acei contribuabili care nu depun autoevaluarea, deși sunt obligați să o facă. Subdeclarare: încălcare fiscală care rezultă din acei contribuabili care, deși au prezentați „autoevaluarea, nu vă înregistrați în mod corespunzător baza de impozitare sau beneficiază ilegal de credite și beneficii fiscale. Neplata: a acelor contribuabili care, in ciuda depunerii autoevaluarii, nu isi stinge obligatiile fiscale in termen voluntar si ceea ce inseamna ca datoriile trebuie revendicate prin executare silita 64% din decalajul fiscal provine din activele nedeclarate situate în străinătate
Cea mai mare diferență între colectarea efectivă și potențial este dat la impozitul pe avere 34, 4%) și cel al succesiunilor și donațiilor (21, 9%). În primul caz, 206, 8 milioane de euro din deficitul fiscal se explică prin subdeclarare 93, 4%): în special, a activelor financiare situate în străinătate și nedeclarate 77%)); și bijuterii, obiecte de artă, antichități și vehicule declarate incorect (7%).
De asemenea, în cazul ISD, de 160, 8 milioane de euro decalaj fiscal, 64% din aceasta se concentrează în activele nedeclarate în străinătate, urmată de aplicarea incorectă a reducerii pe afacere de familie 21%).
Studiul a estimat că, dacă activele financiare situate în străinătate, BFB ar scădea de la , 5% la 5,8%, sau spunând altfel, ar merge de la 515, 3 a 75, 7 milioane de euro, unul 39% minus
BFB 2019 (%)
BFB 2015 ( milioane de euro)
Luând în considerare
Neținând cont
Luând în considerare
Ignorați
IP
34, 4%
8,2%
93, 8
37, 5
ISD
18, 9%
11, 8%
160, 8
67, 5 Total
, 5%
5,8%
338, 3
160, 7
În ceea ce privește ITPAJD, cea mai importantă taxă în ceea ce privește colectarea, cu 1. 304, 3 milioane de euro pe an 2018, este cea care prezintă un decalaj fiscal mai mic (2,7%).
În cele din urmă, studiul constată că decalajul fiscal pentru impozitul pe ședere rămâne în unități turistice este 29, 9%. Aceasta se concentrează în principal în casele turistice din orașul Barcelona și în alte unități de cazare din afara orașului (hoteluri de mai puțin de 4*, case de turism rural, apartamente turistice, campinguri și restul unităților incluse în rubrica a patra a tarifului).
Reestimarea decalajului fiscal a și estimarea decalajului fiscal net (BFN)
Studiul prezintă și o estimare a decalajului fiscal obținut în anul 784, care a fost făcut public în 2018. Decalajul fiscal estimat este de la 20, 5% (calculul inițial a plasat-o în , 5%). Deși metodologia de bază pentru efectuarea calculului de decalajul fiscal nu s-a modificat, s-au introdus noi surse de informare (noi contribuții academice, informații agregate ale modelului 515 din declarația informativă privind bunurile și drepturile aflate în străinătate, informații mai exacte despre controalele efectuate de către ATC, printre altele) care permit îmbunătățirea devizelor date. la momentul respectiv și care au fost folosite și pentru a calcula decalajul de 2018. In acest fel se poate obtine in timp o serie omogena comparabila.
BFB ‘
Variație%
BFB 2014 Vs. 621
IP 39, 4%
35, 8%
– , 0%
ISD
20, 9%
31, 8%
– 3,4% ) IEET
22, 9%
23, 8%
– 13, 8%
ITPAJD
2, 7%
9,9%
– 73, 1%
Total
11, 5%
16 , 5%
– 032, 2% În acest sens, dacă comparați rezultatele anilor 2014 și 2019, este clar că decalajul fiscal brut s-a redus cu un % în 4 ani, ceea ce reflectă o îmbunătățire a conformității fiscale voluntare a contribuabililor. În ambii ani, cea mai importantă parte a decalajului fiscal se datorează bunurilor aflate în străinătate și nedeclarate în impozitul pe avere sau pe succesiune.
De asemenea ca noutate, studiul prezentat calculează pentru prima dată Decalajul Fiscal Net (BFN) al 978, înțeleasă ca diferența dintre BFB și suma rezultată din activitățile de control fiscal desfășurate de ATC pe parcursul acestui an fiscal, fără a se lua în considerare penalitățile, dobânzile sau suprataxele plătite contribuabililor. . Astfel, BFN-ul celor patru taxe principale gestionate de ATC în anul 2015 este iubit într-un 13, 7%, reducerea celui BFB 20%. Trebuie avut în vedere faptul că mai mult de jumătate din decalajul fiscal din 2017, a 64%, provine din bunuri nedeclarate situate în străinătate, zonă de acțiune foarte dificilă a ATC.
BFN
Variație%
BFN vs. BFB 2014
IP
34, 8%
29, 3%
– , 7%
ISD
21, 8%
20 , 0% – 23, 3%
IEET
18, 8%
32, 4%
– 1,4%
ITPAJD
9,9%
6,2%
– 34, 9% Total
20, 5 %
, 7%
– 13 , 9%
Un studiu de pionierat, în cadrul Planului pentru prevenirea și reducerea fraudei fiscale și a promovarea bunelor practici fiscale 2021 – –
Cu prezentarea a acestui studiu de pionierat în Spania și în concordanță cu cele efectuate în țările lider în managementul fiscal, precum Regatul Unit, SUA, Canada sau Australia, una dintre cele 67 măsuri incluse în Plan pentru prevenirea și reducerea fraudei fiscale și promovarea bunelor practici fiscale 2017 – . „
Calcularea decalajului fiscal este un element esențial în conceperea strategiilor și politicilor adecvate pentru gestionarea și minimizarea încălcărilor fiscale și lupta împotriva fraudă fiscală”, a concluzionat ministrul.
Sabie:” Rezultatele bune ale impozitului gap sunt rezultatul tuturor acțiunilor întreprinse de ATC în ultimii ani ”
Secretarul Trezoreriei, Marta Espasa, care a fost însărcinat cu închiderea Conferinței, a atribuit bunele rezultate ale decalajului fiscal lui „Acțiunile întreprinse de ATC în ultimii ani” și care sunt cuprinse în măsurile aprobate în cele două planuri de prevenire și reducere a fraudei fiscale și promovarea bunelor practici fiscale 2015 – 14 eu 2014 – 22. În acest sens, Espasa a reamintit că cele două „obiective majore” ale ATC sunt de a facilita îndeplinirea voluntară a obligațiilor fiscale. și reduce frauda fiscală ”
. În opinia sa, creșterea conformității voluntare și reducerea fraudei fiscale evidențiate de cel mai recent studiu al decalajului fiscal „demonstrează că atingerea acestor obiective” .
